Как «сэкономить» на платном образовании

Налоговый социальный вычет можно получить и за обучение в вузе, и в детском саду 

На образовании у нас не принято экономить. И правильно! С этой затратной статьи расходов можно получить неплохие «бонусы». Учеба в вузе или техникуме, курсы английского языка для взрослых, платные кружки и секции у ребенка влетят в «копеечку». Особенно придется туго, когда в семье несколько учеников. Налоговики поддерживают наше стремление всю жизнь учиться - социальным налоговым вычетом. О том, кто может возвратить 13% от потраченных средств на обучение, - в нашем материале.

Кто может получить

Многие думают, что налоговый вычет можно получить только по расходам за образование в вузе. Это не так! В Налоговом кодексе нет конкретного перечня видов обучения, при оплате которых предоставляется 13-процентная «скидка». Это значит, что под нее могут попадать и дополнительные образовательные программы. Таким образом, реально получить налоговый вычет за обучение в автошколе (в связи с серьезным удорожанием курсов  сегодня это особенно актуально – ред.), на курсах иностранных языков, учреждениях повышения квалификации, в центрах профессиональной ориентации. Можно возвратить часть средств, потраченных и на развитие своих чад – в детском саду, музыкальных и художественных школах, домах детского творчества, станциях юных техников и натуралистов, специальных коррекционных учреждениях. Причем социальный налоговый вычет можно получить и по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и частном образовательном учреждении. 

Есть только одно «но» - эти организации обязательно должны иметь соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает их статус образовательного учреждения. Такими учреждениями с физическими лицами обязательно должен быть заключен договор на обучение. Именно от суммы, указанной в нем, и будет производиться расчет выплаты. Еще одно необходимое условие для получения вычета на ребенка – очная форма обучения. Тогда  налоговый вычет за ребенка (до 24 лет)  может получить родитель, брат или сестра. Также получение вычета может оформить налогоплательщик, который внес средства за обучение своего опекаемого в возврате до 18 лет. 

Для  получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения значения не имеет: очная, очно-заочная, заочная или дистанционная.

Налоговый вычет предоставляется, если расходы на обучение были понесены самим налогоплательщиком. Если оплата расходов на обучение производилась за счет средств материнского (семейного) капитала, то вычет не предоставляется. 

Как считать

- Документы на вычет следует подать только после окончания налогового периода, в котором производились расходы на обучение, - рассказывает главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС по РМ Владимир Заводчиков. – Если, например, плата за обучение за учебный год 2013-2014 года была полностью уплачена в 2013 году в размере 50 тыс.руб., то и налоговый вычет налогоплательщик может получить за период 2013 года при представлении декларации в 2014 году, если часть суммы, например, за второе полугодие учебного года в размере 25 тыс.руб. была произведена в  январе 2014 года, то и налоговый  вычет так же разбивается на налоговые периоды: 25 тыс.руб. можно получить за 2013 год и 25 тыс.руб. – за 2014 год.

Если за время обучения возрастет его цена, то надо представить документы, подтверждающие увеличение стоимости услуг, с указанием конкретной суммы. Это может быть дополнительное соглашение к договору. 

Также следует отметить, что социальные налоговые вычеты на свое обучение, лечение (кроме дорогостоящего), расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по договорам добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде. 

Дополнительно можно получить налоговый вычет по расходам на обучение собственных или подопечных детей, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).  Например: супруги потратили в 2013 г. 80 тыс. на образование ребенка. Заявить социальный вычет на полную сумму они не вправе. В любом случае налог на доходы физических лиц им может быть возвращен с 50 тыс. руб. в размере 6,5 тыс. руб. 

Еще один важный момент: остаток по сумме для получения вычета на следующий год не переходит. Оформить возврат можно не позднее, чем в течение трех лет с года оплаты за обучение. Но в любом случае, как бы вы ни оплатили обучение – частями или все сразу, больше чем 15 600 руб. (120 000 х 13%) в год возвратить НДФЛ за свое обучение вы не сможете. 

Как оформить 

В первую очередь необходимо заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). Для удобства ее заполнения можно использовать специальные форматы, размещенные на сайте ФНС России.

Возьмите справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленного и удержанного НДФЛ за соответствующий год.

Подготовьте копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг. 

В том случае, если вы оплачивали обучение своего или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно представить копии соответствующих документов:

справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг); свидетельство о рождении ребенка;

документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства, - договор об осуществлении опеки или попечительства, договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);

документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

Следует также приложить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, а также платежные поручения).

Собрали пакет документов – идите в налоговую инспекцию по месту жительства. Предельный срок возврата НДФЛ – 4 месяца, однако при правильном заполнении декларации и приложенных к ней документов, как говорят в УФНС по РМ, время ожидания может быть существенно сокращено.

С.Медведева.