Многодетных родителей освободят от обложения налогом на доходы, полученные при продаже имущества, с процентов по вкладам впервые придется заплатить сбор в казну, на занятиях спортом можно будет сэкономить. О том, как изменится налоговое бремя, – в нашем материале.

Одно из самых долгожданных налоговых новшеств  – социальный налоговый вычет «на фитнес». У жителей Мордовии теперь есть возможность сэкономить на занятиях в спортивных залах. Они смогут возместить часть своих расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, понесенные с 2022 года.

– Данный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме фактически произведенных расходов за счет собственных средств на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, – сообщили в УФНС России по РМ. 

«Спортивный» вычет можно будет получить не только на себя, но и на детей, в том числе и усыновленных в возрасте до 18 лет.

Отметим, что оформить «кешбэк» за фитнес и прочие физкультурно-оздоровительные услуги может любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговыми вычетами не смогут воспользоваться граждане, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход, например, безработные, пенсионеры, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных выплат. 

Налоговый вычет на физкультуру будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тысяч рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами (касаются тех, кто потратил деньги на обучение, лечение). Возврат составит 13%. К примеру, если вы посещаете тренажерный зал, на услуги которого тратите 30 000 в год, то вернуть сможете 3900. Благодаря этому кешбэку можно купить абонемент на занятия с тренером либо спортивную обувь и т.д. Можно рассматривать вычет и как кешбэк, позволяющий уменьшить стоимость физкультурно-оздоровительных услуг. То есть с учетом возврата месячный абонемент в тренажерный зал обойдется уже не в 2500, а на 325 рублей дешевле. Как говорится мелочь, а приятно. На сэкономленную сумму раз в месяц можно будет и в пиццерию сходить без ущерба для фигуры. 

Однако вычет удастся оформить за тренировки не во всех спортивных залах. Для его получения требуется, чтобы организации, предоставляющие физкультурно-оздоровительные услуги, были включены в специальный перечень организаций. Условия для включения – физическая культура и спорт должны быть основным видом деятельности, в штате будут работать сотрудники, имеющие профильное образование не ниже среднего профессионального, а организации не должны быть в реестре недобросовестных поставщиков товаров и услуг. 

– Получить вычет «за фитнес» можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) включена в соответствующий перечень, который ежегодно формируется Минспортом России, – пояснили в УФНС России по РМ. – Ознакомиться с ним можно на официальном сайте Министерства в Интернете. На 2022 год в этот перечень включены 17 организаций (ИП), осуществляющих деятельность на территории нашей республики. Заявить вычет можно, подав декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором были понесены расходы на фитнес. 

Сразу подчеркнем, что почти все организации, тренировки в которых дают право на спортивный вычет, находятся в Саранске (спортивные школы, спорткомплекс «Мордовия», Ледовый дворец, несколько фитнес-клубов.) и только одна – в Рузаевке. На следующий год этот список может измениться. 

Для получения вычета налогоплательщик должен будет предоставить документы, подтверждающие фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Это копия договора и кассовый чек. 

Кстати, гражданин может получить вычет и у своего работодателя на основании письменного заявления. При условии представления налоговым органом подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов. 

 

В 2021-м был скорректирован порядок обложения налогом на доходы физических лиц в части процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Это значит, что в текущем году вкладчики впервые уплатят этот сбор.

– НДФЛ взимается с совокупного процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченного физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода (или необлагаемого минимума), – поясняют в УФНС России по РМ. – Он рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на первое число налогового периода (на 1 января 2021 – 4,25%, на 1 января 2022 – 8,5%). Таким образом, из всех процентов по депозиту будет вычитаться эта сумма, а остальное – облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн руб. Ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 руб. При ключевой ставке Банка России на 1 января 2021 года – 4,25% необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 руб. В результате сумма налога к уплате за 2021 год составит: (68 750 руб. – 42 500 руб.) x 13% = 3 412,50 руб.

При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.

– В случае, если по условиям договора, проценты не выплачиваются клиенту банка, а зачисляются им в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается в налоговом периоде, в котором это произошло, – отмечают в УФНС по России. – Если часть фактически выплаченных в одном из предыдущих отчетных периодах процентов была возвращена по условиям договора в последующих периодах, то банк представляется в налоговый орган уточненную информацию, так как фактически налогоплательщик не получал указанную часть процентов.

Доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу не учитываются при расчете НДФЛ.

Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Уплатить этот налог нужно будет до 1 декабря.

 

Доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года  семьями с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от обложения НДФЛ.  В итоге  родителям удастся сэкономить весьма приличную сумму, которая может исчисляться сотнями тысяч рублей. 

– Положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности у гражданина, – поясняют в УФНС России по РМ. –  Ключевым условием освобождения от уплаты НДФЛ является то, что до 30 апреля следующего года налогоплательщик должен приобрести другое жилое имущество, которое превышает по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект. При этом кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не должна превышать 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена). Вместе с тем, освобождение от уплаты НДФЛ не может быть предоставлено в случае, если налогоплательщику и членам его семьи принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении. К  примеру, было 2 квартиры: одна площадью 40 кв. м, другая – 70 «квадратов». Продали квартиру площадью 40 м.кв. и купили другую – площадью 60 м.кв. Так как имеющаяся (та, которая не продавалась) в собственности квартира (70 м.кв.) больше приобретённой, то освобождение от налогообложения не положено.

 Данное нововведение распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи. Кстати, у пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» в разделе «Профиль» добавилась новая вкладка «Семейный доступ», предназначенная для направления и отображения запросов из Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка. Для использования такого функционала необходимо являться пользователем Сервиса как родителям, так и их детям.

Также в личном кабинете налогоплательщика доработан интерфейс раздела «Налоги»  – теперь можно просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка доступными способами.